Die Kommune als Steuerschuldner

Datum:

Freitag,
den 21.02.2025von 09:00bis 15:00 Uhr

Ort:

Online

Seminarnummer:

23871

Seminarinhalt:

Kommunen und deren Unternehmen sehen sich zunehmend steuerlichen Risikofeldern gegenüber. Ausgehend von der Notwendigkeit die EU-konforme Anpassung der gesetzlichen Regelungen zur Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand sicherzustellen, wurde durch § 2b UStG die Unternehmereigenschaft der öffentlichen Verwaltungen neu definiert. Aufgrund der zunehmenden Aktivitäten der Finanzbehörden mit Blick auf die für die Steuererhebung relevanten Tätigkeiten der Kommunen und diesen nahekommenden Tätigkeiten, ist es für die öffentlichen Verwaltungen unumgänglich, ein Verständnis der „kommunalen Besteuerungspraxis“ zu erlangen. Dies gilt nicht nur für die Umsatzsteuer, sondern auch für die Ertragsteuern (insbesondere Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer). Zahlreiche kommunale Entscheidungen haben mittelbar oder unmittelbar steuerliche Auswirkungen. Zum Beispiel ist im Rahmen von Fördermittelanträgen regelmäßig zu bestätigen, ob die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs vorliegt oder nicht. Wir klären in dieser Veranstaltung, welche konkreten steuerlichen Aufzeichnungspflichten für Rechnungen und Belege sowie für Steueranmeldungen und -erklärungen bestehen und welche Änderungen im Hinblick auf die zunehmende Digitalisierung zu berücksichtigen sind (GoBD).

Schwerpunkte:

1. Die Kommune als Steuerschuldner

  • allgemeine rechtliche Grundlagen
  • juristische Personen des öffentlichen Rechts
  • gesetzliche Grundlagen der wirtschaftlichen Betätigung
  • Einnahmen und Ausgaben im kommunalen Haushaltsrecht
  • Rechtsformen kommunaler Unternehmen (Eigen-/Regiebetrieb, Eigengesellschaft etc.)
  • Vorstellung steuerlicher Konsequenzen (z. B. GmbHG)
  • Grundlagen der Besteuerung der öffentlichen Hand

2. Verfahrensrechtliche Pflichten der Kommunen

  • Erklärungspflichten und Verantwortlichkeiten
  • Abgabepflichten und -termine
  • Festsetzungs- und Verjährungsfristen
  • Korrekturmöglichkeiten von Steuerfestsetzungen

Karsten Marr

Steuerberater in spe, Dipl.-Finanzwirt (FH), Master of Public Administration (MPA), Certified Tax Compliance Officer
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